Розрахунок відсотків за користування чужими грошовими коштами - корисні поради
Стикатися з недобросовісністю контрагента, на жаль, доводиться часто. Законодавство РФ пропонує в якості компенсації втрат можливість стягнути з неплатника відсоток за неправомірну експлуатацію сторонніх активів. як виконати розрахунок відсотків
Содержание
Що таке користування чужими грошовими коштами
У сучасних умовах ведення бізнесу нерідко виникає ситуація, коли неправомірно використовуються чужі активи, особливо грошові кошти. Це такі випадки як:
- Прострочення в оплаті дебіторської заборгованості.
- Несвоєчасні повернення позик і кредитів.
- Неправомірне утримання зайво або помилково сплачених сум.
Цивільний кодекс (ГК) користування чужими грошовими коштами регулює статтею 395. Згідно з цією статтею, необхідно платити відсоток за неправомірне використання сторонніх ресурсів, так як прострочення оплати позбавляє можливості сторону, надала активи, витягти з них дохід, будь вони повернуті вчасно.
Специфіка грошових коштів в тому, що коли вони знаходяться в обороті, то неодмінно дають приріст, незалежно від того, яким чином власник буде їх використовувати. Навіть якщо вони будуть просто розміщені в банку, то вже дадуть відсоток. Тому логічним буде припустити, що повернення грошей повинен бути завжди в більшому розмірі. Виняток становлять лише договору, в яких заздалегідь прописана умова безоплатного користування.
Щоб зробити розрахунок, потрібно уточнити декілька важливих моментів: чітко встановити часовий інтервал, за який буде нараховуватися пеня, тобто дата, з якої йде нарахування та дата завершення процесу нарахування, процентна ставка і порядок обчислення.
Визначаємо дату початку тимчасового інтервалу
Якщо виходити із загального правила, то старт нарахування відсотків повинен бути на наступний день після того, як ваш контрагент не виконав свої зобов`язання перед вами. Розглянемо приклад. Термін оплати за товари 31.07.2015, але покупець не здійснив оплату. Отже, право почати нараховувати пеню за прострочення настає з 01 серпня.
Буває, що в договорі не вказано точної дати оплати, також в разі зайвої або помилковою оплати грошових коштів, як визначити часовий інтервал для нарахування відсотків? В такому випадку спираються на дату запитання. Це означає, що боржник повинен повернути кошти в тижневий термін з факту, як йому було виставлено вимогу про сплату. З восьмого дня можете сміливо вести розрахунок пені за неправомірне користування вашими грошима.
Вимога має бути виставлено в письмовому вигляді, бажано, щоб воно містило позначку про те, що боржник документ отримав.
Визначаємо дату закінчення тимчасового інтервалу
Нарахування відсотків відбувається на протязі всього періоду, поки контрагент не виконає своє зобов`язання. Припустимо, в нашому прикладі покупець вніс всю необхідну суму на розрахунковий рахунок вашого підприємства 08.08.2015. Отже, відсотки будуть нараховані за період з 01 серпня по 08 серпень.
Визначаємо процентну ставку
Згідно з нормативними документами, відсоток користування чужими грошовими коштами зобов`язаний бути обчислений, спираючись на ставку рефінансування, актуальну на момент виконання зобов`язання. З 14 вересня 2012 року вона затверджена в розмірі 8,25 і з тих пір не переглядалася. Значить, рахувати відсотки потрібно, виходячи з цієї ставки.
Важливе уточнення. Норми першого пункту статті 395 набирають чинності тільки в тому випадку, якщо сторони в договорі не прописали розмір процентної ставки при нарахуванні пені за неправомірні прострочення. Якщо сторони цей момент в договорі врахували, то розрахунок проводиться, виходячи із зазначеної в документі ставки, а не ставки рефінансування, відповідно, суми будуть значно відрізнятися.
Виконуємо розрахунок
Давайте тепер зробимо розрахунок відсотків за користування чужими грошовими коштами. Будемо вважати, що заборгованість за товари становила 100 000 рублів. Термін користування вісім діб. 100 000/100 * 8,25 = 8250 рублів. Це сума за рік, а нам потрібно порахувати за 8 днів. Згідно з нормативними документами, для розрахунку відсотків приймається, що в році 360 днів, значить, 8250/360 * 8 = 183,33 рублів.
Або можна використовувати для розрахунку іншу формулу:
СуммаПроцентов = (СтавкаРефинансирования*СуммаДолга*КоличествоДнейПросрочки)/36000
Вважаємо за цією формулою: (8,25 * 100000 * 8) / 36000 = 183,33 рубля. Користуйтеся тим варіантом розрахунку, який ви вважаєте найбільш простим.
В інтернеті також можна знайти спеціальні калькулятори, які дозволять швидко виконати розрахунок відсотків за користування чужими грошовими коштами. Від вас буде потрібно ввести в спеціальну таблицю суму заборгованості і період, за який вона утворилася. Розрахунок виконується моментально. Ви побачите не тільки підсумкову суму, але і суму за один день прострочення у відсотках і рублях.
З цієї ж формулою розраховується пеня з податків і зборів, по заборгованості за послуги ЖКГ та іншими платежами. Знання цієї формули допоможе вам самостійно перевірити правильність розрахунку суми пені за вашими боргами.
Нормативні документи
Розрахунок відсотків за користування чужими грошовими коштами встановлюється поруч нормативних документів:
- найголовніший документ - Цивільний Кодекс, 395 стаття;
- початок часового інтервалу з розрахунку відсотків встановлюється згідно з нормами статті 191 ЦК РФ;
- закінчення тимчасового інтервалу нарахування відсотків і дані по днях на рік для розрахунку відсотків за ставкою ЦБ РФ встановлюються Постановою від 08.10.1998 року номер 13/14, яке винесено Пленумом Верховного і ВАС РФ і 316 статьяГК РФ;
- уточнення, який саме процентною ставкою керуватися, міститься в Постанові від 01.07.1996 року номер 6/8, яке винесено Пленумом Верховного і ВАС РФ;
- дані про ставку рефінансування містяться на сайті ЦБ РФ.
За фактом розрахунок відсотків за користування чужими грошовими коштами містить ще більшу кількість нюансів і тонкощів, але в більшості випадків інформації, зазначеної вище, буде досить для того, щоб виставити контрагентам рахунок і стягнути пені.
