Податок на вклади фізичних осіб: порядок розрахунку, відсотки
Велика частина вкладників не замислюються про податок на вклади фізичних осіб. Відкривши депозит, клієнт очікує отримати суму, розраховану їм виходячи з терміну, процентної ставки вкладу. І часто для нього буває несподіванкою, що з отриманого прибутку необхідно платити податки.
Содержание
Про обов`язок сплати знають не всі
Відкриваючи депозит, вкладники в більшості своїй не підозрюють, що з отриманого прибутку (відсотків з вкладу) необхідно буде платити податки. Це викликано декількома причинами:
- Банківські установи самі звітують за отриманими вкладником доходів, платять податки. Основна робота співробітників банку полягає в залученні клієнтів, тому вони дуже рідко згадують про це рядовим вкладникам. Як результат, вкладник дізнається про необхідність сплатити податок на дохід за вкладами лише при його закритті та отриманні відсотків.
- Велика частина розміщуються приватними особами коштів не потрапляє під оподаткування.
Важливо розуміти, що всі доходи, які отримані в цій країні, підлягають оподаткуванню. Дохід по депозитах у вигляді нарахованих відсотків - це також прибуток, одержуваний вкладником. Це плата за можливість отримання доходу, яка надається державою.
Податкові відрахування - це почесний обов`язок громадянина. Проте більшість вкладників не знають, що відсотки по депозитах, як пасивний дохід, оподатковуються.
Що говорить закон
Обов`язок платити податок на прибуток за вкладами виникає в декількох випадках:
- якщо відкритий депозит в рублях і процентна ставка по ньому на 5% перевищує ставку рефінансування (з 2016 року ця ставка прирівняна до ключової, яка становить 11%);
- при відкритті вкладу в валюті необхідність платити податок на вклади фізичних осіб з`явиться, якщо ставка по ньому перевищить 9% річних.
вплив термінів
Якщо термін депозиту не більше трьох років, в розрахунку бере участь ставка, яка вказана при укладанні договору вкладу. А деякі банки пропонують плаваючі відсоткові ставки, які збільшуються при виконанні певних умов.
Важливо знати, що податок на банківський вклад необхідно платити при виплаті нарахованих відсотків, а не в кінці терміну вкладу. Тобто якщо умови депозиту передбачають виплату нарахованих відсотків щомісяця, податок також буде перераховуватися в бюджет кожні 30/31 день.
Банк в переважній більшості випадків є податковим агентом і сам розраховує і перераховує за вкладника податки на депозит. До того ж він самостійно за вас подає податкову звітність (декларацію по доходах). Тому в банку можна попросити довідку 3-ПДФО, яка в майбутньому стане в нагоді для отримання податкових відрахувань.
Що добре, для збереження таємниці вкладу його розмір в довідці не вказується. У ній прописана тільки сума виплачених відсотків, яка брала участь при розрахунку податків, і самі виплати.
Які можуть бути варіанти
Найпростіший внесок має на увазі нарахування та виплату відсотків наприкінці терміну дії вкладу за вказаною в договорі ставкою. Тут податок на дохід за вкладами буде розрахований і сплачено при закінченні терміну вкладу.
Наведемо приклад. Клієнт розмістив депозит 500 тис. Рублів на півроку. Ставка за вкладом становить 21% річних. Внесок простий, без капіталізації, без можливості внесків, виплата відсотків в кінці терміну. Розрахуємо суму податку.
Визначимо, з якою ставки буде розрахований податок:
- 21 - (11 + 5) = 5%.
- (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.
Ця сума буде вирахувана із суми доходу, яку вкладник отримає в кінці терміну.
Зверніть увагу, що розрахунок зроблений за новими правилами. Вірніше, за старими, які з початку 2016 року знову стали діяти. У 2014 році приймався закон, який встановлював новий рівень доходу по депозитах, що не оподатковувався. Він передбачав збільшення рівня ставки рефінансування на 10 п.п. натомість 5 п.п. Тобто податок на депозитні вклади сплачувався лише при перевищенні 18,25% річних.
Цей закон діяв з кінця 2014 року до 31 грудня 2015 р
Податок на вклади в банках в іноземній валюті розраховується за курсом, що діє на дату виплати нарахованих відсотків.
Ставка відсотків може змінюватися протягом терміну вкладу. Тоді податок не стягуватиметься лише тоді, коли ставка не була вище 16% (11 + 5), якщо вклад у рублевому еквіваленті, або 9% в разі валютного вкладу.
Трохи складніше розраховується податок на вклади фізичних осіб, якщо він передбачає капіталізацію. Можливі ще й варіанти ставок, які залежать від суми. Крім цього, в кожному періоді буде своя база для обчислення податку, тому що до суми вкладу будуть зараховуватися відсотки.
Якщо вклад розірваний достроково
Договір вкладу передбачає дострокове розірвання, при якому йде перерахунок процентної ставки в бік її зниження, причому дуже відчутного. Тоді кредитна установа перераховує суму відсотків за весь термін вкладу.
У зв`язку з цим пропадає дохід, який підлягає оподаткуванню. І з`являється необхідність повернення нарахованої та сплаченої суми ПДФО. Ст. 231 НК РФ вказує, що платник податків може повернути суму податку, надміру сплаченого, звернувшись до податкової інспекції за місцем проживання з письмовою заявою.
Що важливо знати і розуміти
Якщо депозит оформлений на термін до трьох років, можна не стежити за ставкою рефінансування (тобто ключовою ставкою) ЦБ РФ. Вона важлива лише в момент підписання договору вкладу. Якщо дотримані всі умови, податок на вклади в банках платити не доведеться. Винятком тут буде зростання самої ставки по вкладу: при перевищенні нею порогових значень доведеться заплатити в казну податок.
Якщо вкладник оформляє депозит в дорогоцінних металах, обкладатися податком буде весь дохід, отриманий вкладником. Однак розрахунок буде здійснено за ставкою 13%.
Вклади в Ощадбанку
Один з найпопулярніших банків країни також пропонує широку лінійку вкладів. Всі вони мають свої особливості:
- Тривалість вкладу. Є строкові вклади від трьох місяців. Є тривалі до трьох років.
- Розмір суми депозиту.
- Валюта вкладу (на сьогоднішній день можна зробити внесок в трьох валютах: рубль, євро або американський долар).
- Капіталізація. Відсоткова ставка залежить від того, є капіталізація чи ні.
- Можливість поповнення.
- Можливість управління внеском самостійно.
У вкладників Ощадбанку є можливість відкрити вклад в дорогоцінних металах, які мають такі переваги:
- дохід визначається вартістю цих металів на ринку;
- відсутність плати за відкриття та ведення рахунку;
- відсутність необхідності платити ПДВ;
- швидкість обслуговування - близько 10 хвилин.
Найоптимальніший варіант на сьогодні - це ощадний сертифікат, ставка за яким складає 11,5% річних. Однак він не підпадає під обов`язкове страхування.
Ще один продукт, до якого варто придивитися, - «Зберігай», що має 9,07%. Можна відкрити до трьох років, не передбачає поповнення.
Робимо висновок: податки на вклади в Ощадбанку платити не потрібно. Ставки по них не перевищують допустимі ліміти. Правда, не забувайте, що це не відноситься до вкладів з дорогоцінними металами: тут платиться з усього доходу.
Що в Україні
Не так давно в Україні ввели єдиний податок на депозити, який скасував діяв раніше, який був прогресивним.
Зараз податок на вклади в Україні становить 15%, і сплачується він усіма вкладниками незалежно ні від чого. Раніше ставка була прогресивною, і податок сплачувався, якщо сума вкладів перевищувала 20 тис. Гривень. З ростом суми росла і ставка (з доходу по вкладу понад 1 млн гривень треба було платити 25%).
Швидше за все, це зроблено для того, щоб припинити дроблення суми заощаджень на дрібні частини для ухилення від сплати.
Податковим агентом, як і в РФ, виступає банк. Він самостійно розраховує суму податку з депозиту вкладника, робить необхідні перерахування в казну. Ці дії банк здійснює в момент нарахування і виплати відсотків. Для збереження таємниці вкладів установа не зазначає у податковій декларації дані вкладника, суму вкладу, нараховані відсотки.
Відзначимо, що ці нововведення не торкнуться карткових і поточних рахунків, зарплатних проектів.
робимо висновки
Сформулюємо основні висновки, згадані раніше:
- Відсотки по депозитах встановлюються кредитною установою і прописуються в договорі. Вкладник сам вибирає ставку виходячи зі своїх бажань, можливостей і пропозицій по депозитах.
- Ставку рефінансування визначає Центробанк РФ. Вона визначає процентну ставку, за якою він видає кредити комерційним банкам. Також з її допомогою впливають на інфляцію.
- Податок на вклади фізичних осіб встановлюється державою. У Податковому кодексі прописано порядок розрахунку. Сума податку для резидентів країни обчислюється виходячи з 35%, нерезиденти (громадяни іншої країни) платять 30%.
Під оподаткування не підпадають вклади, у яких на момент підписання або пролонгації договору ставки відсотків не перевищували ставку рефінансування ЦБ РФ + п`ять п.п. Однак є застереження, що протягом терміну нарахування прибутку величина відсотків по депозиту не підвищувалася. І якщо з дати, коли ставка по вкладу стала вище ставки рефінансування, збільшеною на 5 п.п., пройшло максимум три роки.
