Яку систему оподаткування може застосовувати ип: ссо, есхн, патент, осно
Сьогодні нам з вами треба буде з`ясувати, яку систему оподаткування може застосовувати ВП. Більш того, найкраще ще й зрозуміти, який варіант розвитку подій найбільше підходить підприємцям для ведення власної справи. Взагалі, питання бізнесу тісно пов`язаний з податками. Залежно від вашої діяльності, буде вигідний той чи інший розклад. Але на практиці виходить, що одна з систем використовується частіше. Чому? Яка? Про все це далі. Не варто думати, що так легко визначитися з вибором. Та й перехід з однієї системи на іншу, точно так же, як і оформлення фізичної особи як підприємця, вимагає певних умов і маніпуляцій. Про них теж потрібно дізнатися. Може бути, ви не можете вибрати деякі системи оподаткувань для себе!
Содержание
Важкий вибір
Взагалі, питання податків в Росії вкрай тонкий. Він грає величезну роль для будь-якої діяльності. І якщо ви вирішили почати свою справу, потрібно гарненько подумати, яку систему оподаткування може застосовувати ВП. Тут надається широкий спектр можливих варіантів. Перед тим, як займатися оформленням підприємницької діяльності, слід визначитися саме з питанням податків. Можна і після, але якщо потурбуватися про це заздалегідь, то ви будете позбавлені від більшості проблем в майбутньому.
До слова, з року в рік в Росії для ІП системи оподаткування терплять зміни, а також доповнюються якимись особливими варіантами. Так, наприклад, зовсім недавно були введені патенти. Це нова система, яка вже зараз користується величезним попитом в деяких ситуаціях. Детальніше про неї трохи пізніше. У всякому разі, знайте - вибір системи оплати податків залишається за вами. Він не такий уже й простий, як здається. Зважте всі плюси і мінуси кожної системи, тільки потім подавайте документи для ІП (реєстрації).
варіанти
Як вже було сказано, варіантів розвитку подій дуже багато. Думаєте, яку систему оподаткування може застосовувати ІП? Якщо чесно, то питання це складний. Якщо не вдаватися в подробиці і тонкощі питання, то відповісти можна просто і без проблем - будь-яку.
Іншими словами, індивідуальний підприємець має повне право на свободу вибору системи оподаткування при відкритті фірми. Або в будь-який момент після оформлення відповідних документів. Обмеження є, але вони не такі вже й суттєві на практиці. Особливо якщо врахувати, що зараз як підприємці оформляються багато.
То яку систему оподаткування може застосовувати ІП? З недавніх пір список можливих варіантів збільшився. І тепер в Росії можна вибрати одну з наступних систем:
- загальну (ОСНО);
- спрощену (ССО, "спрощенка");
- патентну;
- єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, "вмененка");
- Єдиний сільськогосподарський податок (називається ЕСХН).
Як вже було сказано, у кожного розкладу є свої переваги і недоліки. Деякі варіанти застосовуються на практиці частіше за все. Але на чому можна зупинитися? Які особливості мають перераховані види систем оподаткування для ІП? У яких випадках краще відкривати свою справу по тій чи іншій схемі? Що для цього потрібно?
Загальна система
Почнемо з самого очевидного і поширеного варіанту розвитку подій. Справа вся в тому, що загальна система оподаткування для індивідуального підприємця - це основний напрямок, яке зустрічається на практиці. Як правило, якщо ви при відкритті бізнесу не вказуєте якусь особливу систему, то ви "за замовчуванням" всі розрахунки з державою вести будете по ОСНО. В принципі, варіант непоганий для більшості видів діяльності. Не потрібно зайвий раз вникати в тонкощі оформлення, а також в напрямок вашої роботи. Загальна система, фактично, не має ніяких обмежень. Тобто будь-який підприємець здатний відкрити свою справу і саме за такою схемою працювати весь час.
Які плюси і мінуси тут виділяють? Якщо ви задумалися, яку систему оподаткування може застосовувати ІП, а потім вирішили оформитися по загальній, звернути увагу слід на багато факторів. Серед плюсів - відсутність головного болю зі збору потрібних документів при відкритті бізнесу, а також немає обмежень за видом діяльності. Це багатьох радує.
Також тут виділяють розмір податків. Зазвичай для індивідуальних підприємців він встановлюється не надто великим, причому фіксованим - 13% від доходу. Для організацій встановлена "планка" в 20% від вашого заробітку.
недоліки ОСНО
Не всім вигідний даний варіант. Якщо у вас є майно, то податки за нього теж доведеться платити. Та ще й з`являється так званий ПДВ - виплата, яку ви повинні виробляти з проданих товарів і послуг. На даний момент встановлено "планка" в 18%. Тобто, витрат по ОСНО більш ніж достатньо. Іноді навіть одні втрати, а не прибуток.
Крім того, для звітності потрібно постійно вести спеціальну книгу обліку. Індивідуальні підприємці, які працюють по ОСНО і вчасно не уявляють відповідний документ, матимуть величезні проблеми. Так що, враховувати особливість цю теж необхідно, якщо ви вирішили з`ясувати, яку систему оподаткування може застосовувати ІП, а також який варіант вигідний буде саме вам.
До слова, ПДВ зазвичай є вирішальним моментом. Зазвичай ОСНО застосовується при роздрібній та оптовій торгівлі, в інших випадках слід подивитися на спеціальні форми оподаткування. Вони принесуть вам більше користі. Запам`ятайте - якщо ви не вказуєте при оформленні будь-якої спеціальний режим, то "за замовчуванням" у вас буде ОСНО.
вмененка
Наступний досить вигідний варіант - це застосування так званої "вмененке". На практиці останнім часом зустрічається досить рідко, але має місце. Це - особливе оподаткування для ВП. Види діяльності, які можуть вестися за даною схемою, прописані в Податковому кодексі РФ. Значить, доступний подібного роду розрахунок не всім. Таким чином, щорічно ви повинні цікавитися, яка діяльність передбачає відкриття ІП з ЕНВД.
Переваги даного варіанту видно неозброєним поглядом. "вмененка" безпосередньо залежить від вашого бізнесу і його складових. Максимальний відсоток від прибутку встановлюється у вигляді 15%. Тут багато що залежить від масштабу вашої справи. Не підходить індивідуальним підприємцям, які "тримають" величезний бізнес.
У 2016 році були прийняті умови, згідно з якими виплати ЕНВД можуть регулюватися на регіональному рівні. Так, деяка діяльність вимагає всього 7,5% від прибутку, а якась майже в 2 рази більше - 15%.
Мінуси і обмеження
Правда, мають місце деякі негативні моменти в ЕНВД. Як вже було сказано, можливість працювати за такою схемою є не у всіх. А значить, доведеться постійно дивитися, щоб ваша діяльність була включена до відповідного списку в Податковому кодексі. І про всяк випадок тримати "запасний варіант" дій.
Крім того, якщо ви ведете бізнес в частках, то "вмененка" не може застосовуватися, якщо ви володієте менше 25% "справи". Саме такі обмеження діють на даний момент.
Яку систему оподаткування може застосовувати ІП? ЕНВД не підійде і для тих, хто відкриває велике діло. Не мають права на оформлення даного варіанту підприємці, які мають в якості співробітників понад 100 чоловік. В іншому випадку, можете спробувати попрацювати за допомогою цієї системи.
До слова, невеликий плюс, який був забутий - можна не користуватися касовим апаратом при розрахунках. Але ось вести якусь звітність все одно доведеться. Платник податків тут має право вибрати варіант самостійно. Зазвичай просто зберігають платіжки і чеки, іноді ведуть облікову книжку.
патенти
Нещодавно було введено патентне оподаткування для ВП. Саме воно стало залучати багатьох громадян для започаткування власної справи. Тільки не варто думати, що даний варіант ідеальний. Він, як і всі інші розклади, має свої плюси і мінуси.
Наприклад, серед основних переваг виділяється повне звільнення від податкових виплат. Досить купити патент - і можна працювати в певній сфері без жодних грошових стягнень. Все, що потрібно при подібному розкладі - це ведення спеціальної книжки обліку, яка знадобиться вам в майбутньому.
Тобто, патенти - це фактична купівля бізнесу того чи іншого напрямку на певний період. Дуже хороша дана система для початківців - мінімальний термін дії документа - 1 місяць. Можете спробувати себе в тій чи іншій справі, а потім продовжити патент або зовсім не вести більше підприємницьку діяльність. Від касової техніки підприємці при подібному розкладі звільняються. Робота за принципом "купили і забули".
Не для всіх
Правда, недоліків у цього підходу теж досить. По-перше, відразу потрібно відзначити те, що на діяльність накладаються обмеження. Це означає, що не всі мають право купувати патенти і працювати по ним. Точні списки прописуються в Податковому кодексі, а також іноді в деяких регіонах існують свої обмеження. Їх потрібно з року в рік дізнаватися в податкових органах.
Також не можуть застосовувати патенти організації, в яких більше 15 чоловік. І при цьому ваш дохід в рік не повинен перевищувати 60 мільйонів. Інакше патент просто не матиме законної сили.
Ще один недолік - це вартість документа. Вона в кожному регіоні по відношенню до конкретних видів діяльності встановлюється окремо. Це і добре, і не дуже. Але найчастіше про цю особливість говорять не в кращому світлі.
ЕСХН
Наступний варіант, який може бути - це ЕСХН. Податок цей зустрічається не дуже часто серед підприємців. А значить, сильно загострювати увагу на ньому не варто. Справа вся в тому, що даний варіант вибирається тільки тоді, коли мова йде про виробництво і продаж сільськогосподарської продукції.
При цьому платити ви повинні будете різницю у вигляді "прибутки витрати". Якщо точніше, то 6% від отриманої суми. В принципі, з урахуванням вузької спрямованості системи, застосовувати її можна. Особливо якщо вона відповідає вашій діяльності.
Але врахуйте - ви не можете користуватися цим правом, якщо чисельність організації (кількість підлеглих) буде перевищувати 300 осіб. При подібному розкладі ЕСХН не має місця. Так що, на практиці цей варіант практично не розглядається.
спрощенка
ОСНО і ССО - це два типи оподатковувань, які найчастіше зустрічаються в реальному житті. Якщо вже з загальною системою ми розібралися, то ось зі спрощеної ще немає. Насправді, саме такий розклад користується величезним попитом на даний момент у підприємців.
Чому? Справа вся в тому, що працювати по "спрощенці" дуже легко і просто. Ви звільняєтесь від касової звітності, але взагалі фіксувати якось свої доходи повинні. Зазвичай достатньо облікової книжки. При цьому платити повинні такі підприємці всього лише один податок - за отримані доходи. Звітність щорічна, сплата, як правило, відбувається до 30 квітня.
ПДВ при УСН не стягується. Це величезна перевага, яке радує багатьох. Крім того, розмір звичайного податку фіксується. Він встановлений на даний момент або 6%, або 15%. Тобто, фактично, раз на рік з "спрощеною" ви повинні віддати всього 6-15% від вашого прибутку. І, зрозуміло, зробити все фіксовані платежі в Пенсійний фонд (від них ніхто не звільняється). Так що, такий розклад радує багатьох. ПДВ при УСН, як уже було сказано, відсутня. І всі інші "витрати" теж.
З недоліків можна виділити тільки обмеження по діяльності та особливості системи при високого прибутку. Не всі мають право користуватися ССО - точний список дізнавайтеся у вашому регіоні. Також зверніть увагу - якщо у вас в рік прибуток більше 300 тисяч рублів, то додатково в якості податку доведеться платити по 1% від заробленої суми. Несуттєвий недолік, якщо враховувати всі переваги, які дає "спрощенка". Оподаткування ІП (ССО), коли людина займається приватною підприємницькою діяльністю - це кращий вибір!
як оформляти
Що ж, останнє, що тепер потрібно знати - це правила оформлення фізичної особи як підприємця. І що потрібно для користування особливими режимами оподаткування. Вже було сказано, що в деяких випадках від вас нічого не потрібно. Для того щоб відкрити ІП, пред`явіть в податкову службу:
- ІПН;
- паспорт (з копіями);
- заяву про відкриття ІП;
- заяву встановленого зразка на використання особливої системи оподаткування (2 примірники);
- квитанцію про сплату державного мита (800 рублів на 2016 рік).
В принципі, це все. Документи для ІП готові, можна подавати їх і отримувати свідоцтво про реєстрацію. При цьому врахуйте, що якщо ви не вказали ніякої особливої системи оподаткування, буде обрана загальна. "спрощенка" повинна бути обрана протягом 30 днів з моменту реєстрації (щоб застосовувати дану систему в поточному році) або до 31 грудня потрібно подати заяву для використання її в наступному році. ЕНВД оформляється протягом 5 днів після початку вашої діяльності, таке ж правило поширюється і для інших систем. Нічого важкого в цьому немає. Краще відразу вибрати варіант звітності перед державою.
Тепер зрозуміло, яку систему оподаткування може застосовувати ВП. Взагалі, якщо ви працюєте один (або невеликою групою), а також вам не важлива оплата ПДВ, бажано вибирати ССО. Це найкращий варіант, який позбавляє платника податків від зайвих проблем і паперової тяганини.
