Що таке капіталізація відсотків, потрібно знати кожному
Що таке капіталізація відсотків, швидше за все, знають не всі жителі нашої країни. Проте це важливе поняття, від якого залежить остаточна сума доходу від вкладу в банку. За своєю сутністю капіталізація є аналогом складного відсотка, який, в свою чергу, являє собою нарахування відсотка на вже нараховані відсотки за депозитом.
Наприклад, юридична або фізична особа розмістило гроші у внесок в кредитній організації в сумі 100 000 рублів під 10% річних. У тому випадку, якщо відсотки нараховуються один раз за станом на кінець року, то назад вкладник отримає 110 000 рублей.
Якщо ж вони нараховуються щомісяця, і на них, в свою чергу, нараховуються відсотки в тому ж розмірі (10%), то сума, яка виявилася на рахунку до кінця року, складе: 100 000 руб. (Початкова сума) х (1 + 0,1 (розмір ставки в частках) 12 (число періодів нарахування) в ступені 12 (число періодів, на які розміщені гроші, 12 місяців) = 110 471,31 руб. Тобто дохід склав на 471 руб. більше. Ось що таке капіталізація відсотків. Різниця, звичайно, невелика, але чим більше сума, і чим частіше нараховуються проміжні доходи, тим більше сума отриманої в результаті вигоди.
Але депозит з капіталізацією відсотків не завжди в безумовному порядку вигідніше тієї ж операції з відсотками, що нараховуються в кінці періоду. Завжди потрібно звертати увагу на розмір процентної ставки, період укладення договору і період нарахування відсотків. Наприклад, договір з нарахуванням простих відсотків за ставкою 12% річних за результатами року буде вигідніше, ніж договір за ставкою 10% з нарахуванням складних відсотків щомісяця протягом року.
Що таке капіталізація відсотків з позицій бухгалтерського обліку? Якщо організація розмістила якусь суму у внесок з виплатою відсотків, то вона враховується серед фінансових вкладень. Відсотки за депозитним договором нараховуються в залежності від його умов. При цьому з точки зору обліку неважливо, надійшли ці відсотки або ще немає.
Вклад зі щомісячною капіталізацією відсотків в сумі 100 000 рублів за ставкою 10 відсотків річних буде відображатися в бухгалтерському обліку таким чином: Дебет 58 рахунки Кредит 51 рахунку на основну суму (в 100 тис. Руб). Після закінчення періоду нарахування відсотків (щомісяця протягом 12 міс.) На Дебеті 76 рахунку і Кредиті рахунки 91-1 відбивається факт нарахування в сумі 100 000 х (1 + 0,1 12) в ступені 12 = 10 471,31 руб. Потім відображається повернення грошових коштів з депозиту (початкові 100 тис. Руб.) По Дебету 51 рахунку і Кредиту 76 рахунку. І, нарешті, враховуються вже отримані відсотки (10 471, 31 руб.) За допомогою наступних бухгалтерських проводок: дебетується 51 рахунок, кредитується 76 рахунок.
Що таке капіталізація відсотків з податкової точки зору? Тут, якщо підприємство веде облік витрат і доходів відповідно до методики нарахування, відображення відсотків проводиться на кінець відповідного періоду здачі звітності (рік), навіть в тих випадках, коли депозитні договори укладені на більший термін, наприклад три роки. Це правило встановлено 271 статтею Податкового кодексу щодо договорів позики та інших подібних договорів.
