Як розрахувати податок на землю? Терміни сплати, пільги

Як відомо, одна з найбільш важливих складових бюджету будь-якої держави - це податки. Вони бувають місцевими і загальнодержавними і наповнюють відповідні бюджети. Одним з обов`язкових податків в РФ є земельна збір. Що це таке і кому належить його платити? Чи існують пільги на податок на землю для пенсіонерів, інвалідів та інших категорій громадян? Як правильно розрахувати суму збору та від чого вона залежить? Відповіді на всі ці питання знає далеко не кожен росіянин.

Земельний збір: кому і навіщо його призначають

Кожен, хто має у власності або користуванні ділянку землі, зобов`язаний платити податок. Це збір так і називається - земельне. Не має значення, чи є власник ділянки фізичною особою, зареєстрований він як індивідуальний підприємець або земля належить організації. Правило тут дуже просте: є земля - плати податок. Виняток з цього правила лише одне - якщо земельна ділянка знаходиться в оренді, то і податок сплачує його фактичний господар, тобто орендодавець. Так що якщо договору оренди у вас немає, ви просто зобов`язані знати, як розрахувати податок на землю. Хоча цей розрахунок і не є надто складним, все ж кілька нюансів в ньому є.

Податкова база

Щоб розуміти, як розрахувати податок на землю, потрібно з`ясувати, які саме ділянки повинні обкладатися податком і хто за що повинен платити, тобто визначити свою податкову базу.

Земельний збір - явище щорічне. Для підприємств, до площі ділянки, що оподатковується податком, включаються:

• ділянки, зайняті будівлями і іншими спорудами;
• прилеглі території, які використовуються для підтримки життєдіяльності підприємства;
• технічні та санітарні зони існуючих об`єктів.

Підставою для визначення загальної площі виступають документи на право користування, володіння або власності на землю.

При встановленні податкової бази варто пам`ятати: за ті ділянки, що призначені для обслуговування приміщень, що належать різним власникам, збір нараховується окремо по кожній будівлі.

Якщо будівля знаходиться в частковій власності, то і земельна збір нараховується пропорційно частці володіння кожного з власників.

Досить складно налічувати земельну збір для сільськогосподарських підприємств. Справа в тому, що в цьому випадку велике значення має поділ ділянок на сільськогосподарські і несільськогосподарські. Крім того, має значення розташування ділянки, його якість і склад - всі ці параметри впливають на ставку податку.

Що вважається об`єктом оподаткування

З усього вищесказаного можна зробити висновок, що податок на землю для фізичних осіб, а також організацій і підприємств сплачується з будь-якої земельної ділянки (так само як і з його частки), наданого в користування, власність або володіння.

Об`єктами оподаткування вважаються:

• ділянки сільгосппризначення, надані фізособам або підприємствам для ведення садівництва, тваринництва, городництва або дачного будівництва;
• наділи, надані громадянам для організації особистого підсобного господарства, а також селянського (фермерського) подвір`я;
• сільськогосподарські угіддя, надані господарським товариствам, кооперативам, товариствам, а також іншим комерційним і некомерційним підприємствам, сільськогосподарським освітнім установам (вузам, технікумах), дослідницьким організаціям, навчальним та досвідченим господарствам;
• ділянки рекреаційної зони, які використовуються для організації відпочинку, спортивної, культурно-оздоровчої та туристичної діяльності-пансіонати, кемпінги, будинки відпочинку, туристичні парки, табори і дитячі станції, лісопарки та інші подібні об`єкти;
• угіддя лісового та водного фондів;
• ділянки, відведені під об`єкти енергетики, зв`язку, промисловості, транспорту та інших об`єктів;
• землі, які використовуються для діяльності організацій радіомовлення та телебачення;
• інші ділянки.

Слід пам`ятати, що датою виникнення прав на ту чи іншу ділянку вважається момент реєстрації в ЕГРП.

податкові ставки

Перш за все, ставка податку на землю залежить від того, як використовується ділянку.

Якщо наділ використовується для індивідуального житлового будівництва, під власне підсобне господарство або в якості сільськогосподарської території, то розмір земельного податку становитиме не більше 0,3% від кадастрової вартості ділянки. За такою самою ставкою оплачується податок за ділянки інженерного призначення, а також землі, відведені для потреб митниці, національної безпеки і оборони.

Якщо ділянка використовується в комерційних цілях, то ставка податку на землю автоматично піднімається до 1.5%. В окремих випадках ставка збору може бути і менше трьох десятих відсотка - це залежить від політики органів місцевого самоврядування.

Кадастрова вартість ділянки

Так як сплата земельного податку прямо залежить від кадастрової оцінки, давайте розберемо, що ж це таке і де її можна дізнатися. Кадастрова вартість земельної ділянки визначається з державної оцінки землі. Таку оцінку муніципальна влада проводять відповідно до законодавства не рідше одного разу в п`ятирічку. Відбувається це так:

• один раз в 5 років виконавчі органи суб`єкта РФ приймають рішення про необхідність кадастрової оцінки;
• потім Управлінням Росреестра готується список земель з урахуванням особливостей кожного муніципального освіти;
• після остаточного затвердження списку проводиться оцінка;
• відомості, отримані в ході проведення оцінки, прямують назад в Росреестр;
• по мірі надходження інформації Управління Росреестра публікує на своєму офіційному сайті відомості про кадастрової вартості земельних наділів.

Як оскаржити вартість землі

Як ви вже зрозуміли, для того щоб знати, як розрахувати податок на землю, потрібно знати вартість самої ділянки і його параметри. Однак на практиці часто можна зіткнутися з тим, що кадастрова вартість землі перевищує його реальну ринкову ціну. Справа в тому, що вартість ділянки формується виходячи з усередненої ціни площі в кадастровому кварталі, при цьому не враховується місце розташування самої землі. Через це сума податку буває невиправдано завищеною.

Як приклад можна привести Московську область. Не так давно мешканці цього регіону зіткнулися з тим, що податок на землю в Московській області виявився в кілька десятків разів вище, ніж в попередні періоди.

Якщо ви також зіткнулися з подібною ситуацією, потрібно знати, що оскаржити вартість ділянки можна звернувшись до спеціальної комісії. Для такого перегляду можна виділити дві підстави:

• невірна інформація, прийнята по конкретному об`єкту;
• призначення щодо земельної ділянки його реальної вартості, приведення її до ринкового показника.

Остання підстава оптимально, оскільки дозволяє реально знизити ціну кадастру.

Щоб оскаржити вартість ділянки потрібно:

• замовити звіт про його вартості в незалежній оціночної компанії;
• приготувати потрібний пакет документів і подати його в управління реєстру;
• провести експертизу звіту в компанії оцінювача;
• подати до відділу реєстру паспорт ділянки і завірені копії правовстановлюючих документів на нього.

Порядок розрахунку і сплати податку

Розрахувати кадастровий податок на землю, в принципі, не складно. В узагальненому вигляді формула виглядає так:

ДТ = Кс х Сп х К, де:

• ДТ - земельний податок;
• Кс - кадастрова вартість наділу;
• Сп - ставка податку (від 0,3 до 1,5 в залежності від призначення ділянки);
• К - коефіцієнт, який показує відношення числа місяців володіння земельною ділянкою до загальної кількості місяців у році-наприклад, якщо ви придбали ділянку 9 місяців тому, то К = 9/12 = 0,75. Якщо ви користувалися ділянкою весь минулий рік, то К = 12/12 = 1.

Тут важливо пам`ятати, що податок нараховується тільки за повні місяці користування (володіння) земельною ділянкою.

Якщо наділ належить вам на правах пайової участі, то і податок ви повинні сплачувати пропорційно своїй частці.

Чи не пізніше ніж за 30 діб до настання моменту оплати податкова служба відправить платнику земельного податку повідомлення (за місцем реєстрації). У цьому документі зазначено суму, податкова база і дата оплати.

Хто звільнений від сплати земельного податку

Потрібно знати, що існують категорії громадян, для яких передбачені різні пільги по земельному податку. Частково зменшується сума сплати податку на землю для таких груп населення:

• Герої Російської Федерації;
• Герої Соціалістичної Праці, а також кавалери ордена Слави та Трудової Слави;
• Герої Радянського Союзу;
• члени сімей військовослужбовців, які отримують допомогу по втраті годувальника;
• багатодітні сім`ї, які мають 3 і більше неповнолітніх дітей, в тому числі що проходять навчання в навчальних закладах будь-якої організаційно-правової форми, або знаходяться на армійській службі доти, поки їм не виповниться 23 роки;
• інваліди I або II групи
• пенсіонери за віком, на утриманні у яких знаходяться інваліди II або III групи або особи, які отримали інвалідність до 2004 року;
• діти, які не досягли повноліття;
• ветерани та інваліди ВВВ і (або) бойових дій;
• ліквідатори аварії на ЧАЕС та ВО «Маяк»;
• отримали опромінення в результаті скидання радіоактивних відходів в Течу і вибухів на Семипалатинському полігоні;
• випробувачі ядерного і термоядерного зброї;
• особи, які отримали променеву хворобу в результаті випробувань або навчань, пов`язаних з будь-якими видами ядерної зброї і установок, в тому числі космічних.

Для всіх перерахованих вище категорій податок на землю в рік може бути зменшений за рахунок зниження кадастрової вартості ділянки на суму, що не перевищує 10 тисяч рублів.

Повністю звільняються від сплати земельного збору представники корінних нечисленних народностей Сибіру і Далекого Сходу щодо тих земель, що використовуються для життя і сільського господарства.

До деяких пір повністю звільнялися від оплати земельного податку та пенсіонери. Однак з прийняттям у 2005 році нового Податкового кодексу пільги на податок на землю для пенсіонерів були скасовані. Тепер особи пенсійного віку сплачують земподатку на загальних підставах.

Часткове зниження земельного податку

Існують, однак, такі категорії громадян, який мають право на часткові пільги по земельному податку.

• 25% від нарахованого збору мають право «скостити» співробітники бюджетних підприємств різних рівнів (якщо такими співробітниками є обоє з подружжя);
• 50% заощадять співробітники організацій, що фінансуються їх муніципального бюджету. Також на розсуд органів місцевого самоврядування можуть бути встановлені і невеликі послаблення в податковому тягаря і пенсіонерам.

Поправки, внесені у 2015 році

Щоб знати, як розрахувати податок на землю правильно, просто необхідно стежити за щорічними змінами і доповненнями в цій сфері. Наприклад, в 2015 році в розділ «Земельний податок» НК РФ були внесені деякі поправки. Згідно зі статтею 387 (пункт 2), для всіх платників земельного податку, перелічених у цьому розділі, ставка повинна встановлюватися на розсуд муніципалітету. Також органи муніципального самоврядування визначають порядок і терміни сплати збору за землю.

З об`єктів оподаткування були виключені:

• ділянки, вилучені або обмежені в користуванні;
• землі, зайняті під цінними об`єктами;
• наділи, які є частиною лісового фонду;
• землі, зайняті водними об`єктами держвласності.

Однак найважливіша зміна в земельному податковому законодавстві - це те, що сума податку тепер прив`язується до ринкової вартості ділянки. На практиці це означає, що величина збору зросте.

штрафи

Всім власникам і користувачам земельних ділянок варто пам`ятати, що сплата збору - не право, а обов`язок. Тому несплата, а також несвоєчасна сплата земельного податку тягне за собою штрафні санкції.

Застосовуються вони відразу ж після попередження, а якщо сума заборгованості перевищить 1500 рублів, документи будуть передані до суду. У найкритичніших випадках при несплаті земельного податку ділянку можуть вилучити у господаря за рішенням суду.

Статті схожі на "Як розрахувати податок на землю? Терміни сплати, пільги"

Федеральні податки і збори: види і зміст

Податок на землю. Пенсіонери і пільги зі сплати податку

Місцеві податки і збори вводяться якими органами? Місцеві податки і збори в російській федерації

Дорожній податок