Формула чистих активів по балансу. Як розрахувати чисті активи по балансу: формула. Розрахунок чистих активів ооо: формула

Існує досить велика кількість фінансових показників, які можуть охарактеризувати те, наскільки ефективна бізнес-модель тієї чи іншої комерційної фірми. У числі таких - чисті активи. Даний показник може зацікавити інвестора, партнера, кредитора, він корисний також і для менеджерів фірми, що відповідають за її розвиток. Як підраховується величина чистих активів в сучасних російських компаніях? Які облікові дані можуть при цьому використовуватися?

Що таке чисті активи?

Вивчимо для початку сутність терміна, про який йде мова. Чисті активи представляють собою фінансовий показник, який визначається як різниця між усіма активами організації (ТОВ або АТ), які прийняті до обліку, і пасивами, також враховуються в бухгалтерії. При цьому визначення цифр по кожному зі складових формули чистих активів здійснюється, як правило, виходячи з положень нормативно-правових актів, а також різних наказів і листів державних відомств. Але існують також формули розрахунку даного показника, що визначаються в науковій і експертному середовищі. Але, перш ніж досліджувати їх, корисно буде вивчити те, в якій структурі можуть бути представлені чисті активи компанії.

Структура чистих активів

Як ми зазначили вище, розглядається показник обчислюється як різниця між власне сумою всіх активів і пасивів. Відповідно до поширеної в середовищі російських економістів точкою зору, до складу перших повинні включатися:

• позаоборотні активи, представлені основними засобами, нематеріальними ресурсами, незавершеним будівництвом, довгостроковими інвестиціями;
• оборотні активи, представлені різними запасами, дебіторською боргами, короткостроковими інвестиціями, ПДВ по придбаних товарно-матеріальних цінностей.

При цьому зі складу оборотних активів експерти рекомендують виключати витрати підприємства на викуп акцій з метою їх продажу або виведення з ринку, а також борги засновників по платежах до статутного капіталу. У свою чергу, в структурі пасивів повинні бути присутніми:

• довгострокові і Короткострокові зобов`язання за корпоративними позиками;
• кредиторські борги;
• резерви, що відносяться до майбутніх витрат;
• борги перед засновниками по перерахуванню доходів.

Також формула чистих активів, заснована на розглянутій структурі таких, передбачає включення в перший і другий показник будь-яких інших відомостей, що можуть бути тим чи іншим чином класифіковані як ресурси фірми або її зобов`язання. Вище ми відзначили, що в якості джерел методології, яка може бути застосована для обчислення фінансового показника, про який йде мова, можуть використовуватися різні правові акти. Так, одним з основних діючих НПА, що регулюють розрахунок чистих активів, є Наказ Мінфіну від 28.08.2014 року № 84н. Розглянемо те, як розрахувати чисті активи (формула їх визначення, фактично, також представлена в зазначеному НПА) пропонує Міністерство фінансів.

Визначення чистих активів за методом Мінфіну

Головне фінансове відомство рекомендує визначати показник, про який йде мова, в такий спосіб.

По-перше, підприємству потрібно підсумовувати всі враховані активи і пасиви. При цьому дані на позабалансових бухгалтерських рахунках, як вважають фахівці Мінфіну, не повинні прийматися до уваги.

По-друге, формула чистих активів за методом Міністерства фінансів РФ передбачає виключення з активів таких показників, як борги засновників (акціонерів, власників) по платежах до статутного капіталу або в акції (в цьому сенсі позиція Мінфіну збігається з підходом експертів, який ми розглянули вище ), з пасивів - доходи майбутніх періодів, що пов`язані з державною підтримкою, а також безоплатним отриманням будь-якого майна.

Ще один нюанс визначення величини чистих активів відповідно до розглянутої методологією - обидва параметри формули їх обчислення повинні розраховуватися виходячи з вартості, що відображена в бухгалтерському балансі. При цьому формула розрахунку чистих активів, запропонована Мінфіном, в цілому схожа за своєю концепцією з іншими поширеними в середовищі економістів підходами, які також передбачають залучення цифр з бухгалтерського балансу. Вивчимо тепер те, яким чином розглянутий показник може обчислюватися на практиці.

Як розраховуються чисті активи на практиці?

Формула розрахунку чистих активів, в принципі, має дуже просту структуру. Головне - мати доступ до цифр, які в ній використовуються. Основним джерелом таких, як ми зазначили вище, є бухгалтерський баланс організації. Якщо брати відповідний обліковий документ в тому форматі, в якому він затверджений в Росії, то відомості про активи фірми містяться головним чином в рядку 1600 про пасивах - в рядках 1400 і 1500.

При цьому якщо слідувати рекомендаціям Мінфіну РФ і віднімати з перших борги засновників по платежах до статутного капіталу, з других - доходи майбутніх періодів, то нам також знадобляться дані з бухобліку, що відображають величину першого показника (як правило, це дебет рахунку 75), а також цифри по рядку 1530 (для другого параметра).

Таким чином, формула чистих активів буде застосовуватися за певним алгоритмом. Вивчимо його в подробицях.

Формула чистих активів: структура та схема

1. Насамперед віднімаємо з цифри по рядку 1600 показник, що відображає борги засновників перед фірмою по внесках до статутного капіталу.
2. Після підсумовуємо показники по рядках 1400 і 1500 балансу.
3. Далі віднімаємо з отриманого результату цифру по рядку 1530.
4. Завершальним дією буде віднімання з цифри, що вийшла в результаті віднімання з 1600 величини боргів, показника, отриманого за фактом останнього обчислення.

Як формула чистих активів може виглядати схематично? Домовимося скорочено іменувати розглянутий показник як ЧА, рядки бухгалтерського балансу - СТР, рахунки бухобліку - СЧ.

В результаті формула розрахунку чистих активів по балансу буде виглядати так:

• ЧА = (СТР 1600 - СЧ 75) - (СТР 1400 + СТР 1500 - СТР 1530).

Вивчивши те, яким чином розраховується відповідний фінансовий показник, розглянемо, яким чином він може застосовуватися на практиці.

У чому полягає практичне значення показника чистих активів?

Величина чистих активів - один з ключових індикаторів ефективності бізнес-моделі компанії. Головний критерій тут - позитивне або негативне значення відповідного показника. У першому випадку правомірно говорити про прибутковість компанії, і її високу інвестиційну привабливість. У свою чергу, якщо формула чистих активів по балансу показала негативний результат - швидше за все, фірма має певні проблеми.

Як правильно інтерпретувати величину чистих активів?

Багато що в інтерпретації даного показника залежить від конкретного етапу розвитку бізнесу. Для молодих компаній, стартапів, негативні значення не настільки критичні, як для бізнесів, присутніх на ринку тривалий час. Для фірм, які присутні в високорентабельних сегментах, негативний показник чистих активів також допустимо, але знову ж таки, бажано, щоб він спостерігався недовго.

Такий показник, як чисті активи, корисно спостерігати в динаміці, протягом декількох років. Або, задіюючи дані з поточного бухобліку, відстежувати його щомісяця або щокварталу.

Чисті активи як фактор управління бізнесом

Певне значення результати підрахунків чистих активів мають з точки зору управління бізнесом. Наприклад, розрахунок чистих активів ТОВ (формула для відповідних товариств і АТ буде однаковою) може бути корисний:

• в тих випадках, коли статутний капітал збільшується за допомогою майна ТОВ;
• при викуп товариством у акціонерів цінних паперів, при виході одного з учасників ТОВ з бізнесу;
• при виплаті співзасновникам товариства дивідендів;
• при формуванні звітів перед інвесторами;
• при аналізі ефективності бізнес-моделі суспільства на вимогу власника;
• як додаткове джерело даних про фінансовий стан фірми при розгляді кредитних заявок банком або в ході взаємодії з потенційними інвесторами.

Таким чином, обчислення показника, про який йде мова, корисно як з точки зору звітності організації перед зацікавленими особами, так і в аспекті здійснення аналітичної роботи менеджерів, спрямованої на оптимізацію бізнес-процесів.

Розглянувши питання, як розрахувати чисті активи по балансу (формула, яка використовується для цього, також була нами вивчена), корисно буде звернути увагу на ряд термінологічних нюансів, пов`язаних з практичним використанням відповідного показника в якості характеристики фінансового становища підприємства.

Чисті активи або власний капітал?

Так, наприклад, деякі експерти вважають, що термін, про який йде мова, варто ототожнювати з поняттям власного капіталу. Є й інша точка зору на цю тезу. Що стосується нормативного регулювання економічних процесів - у відповідних російських НПА два зазначених поняття, в цілому, розглядаються як дуже схожі або ідентичні.

Наприклад, в ФЗ № 226 від 18.07.2011 року зазначено, що для банківських організацій повинні розраховуватися не чисті активи, а як раз таки власні кошти в тому порядку, що зафіксовано в НПА, що видаються ЦБ РФ. Ще один примітний джерело права - Лист Банку Росії № 350, видане 28.10.1996 р У ньому зазначено, що чисті активи - це показник, який відповідає поняттю власного капіталу банку.

Таким чином, що стосується кредитно-фінансових організацій, в них розглядаються поняття слід розглядати як тотожні. Тому, як вважають деякі дослідники, затверджена в тому ж Наказі Мінфіну № 84н і застосовується для підрахунку такого показника, як чисті активи ТОВ, формула, в принципі, може застосовуватися також і з метою визначення величини власного капіталу компанії. Який, в свою чергу, також є найважливішим показником ефективності бізнесу.

Існує термін, дуже близький за звучанням він розглядався, - «чисті оборотні активи».

Що таке чисті оборотні активи

Під чистими оборотними активами мається на увазі сума власного капіталу фірми (тобто в одній з інтерпретацій - тих же чистих активів), а також довгострокових зобов`язань, зменшених на величину необоротних активів. Деякі експерти визначають розглянутий показник як різницю між загальною сумою активів фірми, які класифікуються як оборотні, і сумою всіх тих зобов`язань компанії, що відносяться до короткострокових.

Що показують чисті оборотні активи

Чисті оборотні активи - показник, який найчастіше використовується для оцінки фінансово-господарської стійкості фірми в аспекті наявності у неї ресурсів для погашення поточних боргів, а також інвестування в розширення виробництва. Термін, про який йде мова, має ще одне поширене назва - чистий робочий капітал.

Таким чином, інвестор, розглядаючи перспективи вкладень в ту чи іншу фірму (наприклад, в ТОВ), може звертати увагу також і на чисті оборотні активи. Формула розрахунку таких може бути доповнена тими, що задіюються для визначення величини власного капіталу. Чим більше обидва показники - тим більш привабливою для інвестування може бути фірма.

Статті схожі на "Формула чистих активів по балансу. Як розрахувати чисті активи по балансу: формула. Розрахунок чистих активів ооо: формула"

Які засоби необоротні активи включають в себе і їх облік

Що включає в себе визначення "рентабельність підприємства"?

Розрахунок чистих активів

Коефіцієнт платоспроможності. Формула успіху