Утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні в 1с зуп: проводки, наказ

Працівник заздалегідь використовував відпустку і звільняється. Гроші виплачені, але час не відпрацьовано. Як повернути кошти? Як прораховується утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні?

проблема

Працівник, який пропрацював шість і більше місяців, має право на оплачувану відпустку. Роботодавець повинен надати йому всі 28 днів відпочинку. За попередньою згодою відпустка може бути використана авансом. Законодавством не передбачено норми розрахунку днів пропорційно відпрацьованим годинах або іншим періодам. За другий і наступні роки відпустка може надаватися працівникові в будь-який час за графіком.

Приклад. Співробітник був оформлений на підприємство 21 грудня 2012 року і працював до 20 грудня 2013 року включно. Право на відпустку в 28 днів у нього виникне c 21 червня. За угодою сторін, він може скористатися ним раніше цього часу. Якщо співробітник піде з роботи до закінчення звітного року (20 грудня), то з його зарплати вичитуються утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні.

Правила

Утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні розраховуються у всіх випадках, крім наступних:

• відмова співробітника від перекладу на іншу посаду, необхідну йому за медичними показаннями, або відсутність у роботодавця потрібної вакансії;
• ліквідація підприємства, припинення діяльності ІП;
• скорочення штату співробітників організації, ІП;
• зміна власника підприємства;
• заклик співробітника на військову службу;
• відновлення особи, який раніше виконував роботу, за рішенням суду або держінспекції з праці;
• визнання людини непрацездатним;
• смерть співробітника;
• наступ надзвичайних обставин: військових дій, катастрофи, стихійного лиха, великої аварії, епідемії.

Якщо працівник, якому було надано відпустку, йде з роботи з будь-яких інших причин, в обов`язковому порядку розраховуються утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні.

калькуляція

Утримання здійснюється за добу відпустки, невідпрацьовані протягом 12 місяців, в рахунок яких співробітник вже отримав гроші. щоб розрахувати період відпустки, потрібно кількість днів відпочинку розділити на 12. Щоб дізнатися суму утримань, потрібно виконати таку послідовність дій:

1. Розраховуємо кількість місяців, що залишилися до закінчення року, за який отримані гроші. Законодавчо не встановлено порядок підрахунку. Тому краще керуватися правилами розрахунку відпускних і кількість місяців округляти до цілих. Цей же принцип можна використовувати при розрахунку додаткової відпустки, компенсації.

2. Помножити дні на число місяців, які потрібно відпрацювати. Так розраховується тривалість невідпрацьованого відпочинку в добі. Якщо в результаті вийшло дробове число, то округляти його потрібно на користь співробітника.

3. Отриману цифру потрібно помножити на середній заробіток за день, обчислений при оплаті відпустки. Це і будуть утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні. Страхові внески і ПДФО перераховані раніше, пізніше будуть компенсовані з бюджету.

приклад

Припустимо, співробітник використовував частину з 28 днів відпустки авансом. Відразу після виходу на роботу написав заява на звільнення. Розрахунки показали, що відпочинок за 3,8 місяці робочого року було надано авансом. Отриману цифру слід округлити до 4. За кожну добу стандартного 28-денної відпустки належить: 28/12 = 2.3 дня роботи. Виходить, що співробітник «повинен» організації: 2,3 х 4 = 9,2, або 9 днів роботи. Середній заробіток за день склав 250 руб. Розрахуємо суму утримань: 9 х 250 = 2250 руб.

процедура

Утримання здійснюється з належної співробітнику заробітку в день звільнення. При цьому сума не може перевищувати 20% зарплати. Повернути різницю можна добровільно, домовившись зі співробітником, або в судовому порядку.

Щорічна відпустка складається з основного і додаткового. Правила розрахунку періоду відпочинку розраховуються однаково в усіх випадках, крім доплат за шкідливі або небезпечні умови праці. Утримання з цих категорій компенсацій також не здійснюються.

Юридичні аспекти

При звільненні працівника суми, надані за невідпрацьовані дні, повинні бути утримані з його зарплати. Якщо це неможливо через відсутність у того зароблених коштів, роботодавець може звернутися до суду за стягненням. Але якщо не буде доведено, що дії співробітника привели до порушення порядку розрахунків, то в позові, швидше за все, буде відмовлено.

Утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні: проводки

Бюджет доходів і витрат організації може передбачати створення резерву для таких виплат. Тоді в балансі робиться наступна проводка: Дт96 КТ70. У всіх інших випадках сторнування відпускних оформляється так: Дт20 КТ70.

ПДФО і внески

Як перераховуються внески, утримані при виплаті відпускних? Все залежить від того, чи вистачить суми останньої зарплати для справляння. Якщо належних коштів вистачає для виплати боргу, то виконуються наступні дії.

1. У СУ відбивається нарахування зарплати. При цьому не розраховуються утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні. ПДФО, внески калькулируются за стандартною схемою. Зайве утримані суми сторнируют, якщо річна звітність ще не підписана. Інакше доведеться виправляти дані в балансі.

2. При оподаткування податком на прибуток в бюджет перераховується ПДФО. Зайві суми повинні бути повернуті працівнику. Щоб суму перерахували, потрібно надати в ФНС уточнюючу довідку 2-ПДФО і відобразити в ній всі розрахунки. Датою отримання зарплати при звільненні вважається останній день роботи. Тому останню зарплату в звіті за поточний рік слід відобразити місяцем звільнення. Подавати уточнення РСВ-1 ПФР за період, в якому співробітник був у відпустці, організація не зобов`язана. Внески були перелічені без помилок, оновлювати дані не потрібно.

нюанси

За результатами розрахунків може утворитися від`ємний баланс внесків. Це означає, що нарахована виплата менше зайвої. Можливі кілька варіантів результату подій:

• суми заробітку вистачає, і бухгалтерія просто здійснює утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільнення (пенсіонера або будь-якого іншого працівника - не має значення);
• заробітку не вистачає, співробітник погоджується добровільно повернути «надлишок» отриманих сум в касу;
• зарплати не вистачає, співробітник йти на компроміс не хоче, організація подає позов і стягує кошти через суд.

У перших двох випадках подаються коригуючі довідки в залежності від того, в якому році співробітник був працевлаштований: СЗВ-6-1 (2) - до 2012 року і СЗВ-6-4 - з 01.01.2013. У скоригованих формах внески повинні бути зменшені на Сторновані суми. Також бажано надати уточнений розрахунок.

приклад

Касир магазину звільняється 03.03.2014 року за власним бажанням. У грудні 2013 року вона була в щорічній відпустці (28 днів) за період з 18.06.13 по 17.06.14. Співробітниця 1961 р.н.. Сума виплат, що обкладаються страховими внесками, не перевищила 624 тис. Руб. з початку року. Середній заробіток за день - 421 руб.

Сума відпускних: 421 х 28 = 11 788 руб.

За відпрацьовані дні в березні співробітниці нараховано 1263 руб.

На момент звільнення касир відпрацювала 8 місяців і чотирнадцять днів (з 18.06.2013 по 03.03.2014 включно). Розрахуємо суму утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні:

1) 12 - 8 = 4 міс. - Невідпрацьований час;

2) 421 х 4 х 28: 12 = 3 929 руб. - «Борг» співробітника.

Організація перераховує внески на страхування за ставкою 0,2%. На момент звільнення звітність за 2013 рік не була здана. Співробітниця погодилася з добровільним утриманням. Оскільки сума зарплати менше «боргу», касир самостійно повернула різницю в касу підприємства. Відобразимо утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні. Проведення у грудні 2013 року:

1. ДТ44 КТ70 - 11 788 руб. - Нараховані відпускні.

2. Дт70 Кт68 - тисячу п`ятсот тридцять два крб.- утримано ПДФО.

3. Дт68 Кт51 - тисячу п`ятсот тридцять два руб. - Перераховано податок до бюджету.

4. Дт70 КТ50 - 10 256 крб.- з каси виплачено відпускні.

5. ДТ44 КТ69:

• 2593 руб. (11 788 х 0,22) - нараховані внески в страхову частину пенсії.
• 342 руб. (11 788 х 0,029) - внески до ФСС.
• 601 руб. (11 788 х 0,051) - внески в ФФОМС;
• 24 руб. (11 788 х 0002) - страхування від профзахворювань.

Березень 2014 го:

1. ДТ44 КТ70 - 1 263 руб. - Розрахована зарплата.

2. Дт70 Кт68 - 164 руб. (1 263 х 0,13) - утримано ПДФО.

3. ДТ44 КТ69:

• 278 руб. (1 263 х 0,22) - внески в ПФР.
• 37 руб. (1 263 х 0,029) - внески до ФСС.
• 64 руб. (1 263 х 0,051) - внески в ФФОМС.
• 3 руб. (1 263 х 0,002) - страхування від профзахворювань.

У березня 2014 року (за грудень 2013 року) здійснюється коригування всіх сум:

1. ДТ44 КТ70 - 3929 руб. - Сторно відпускних.

2. Дт70 Кт68 - 511 руб. - Сторновані ПДФО.

3. ДТ44 КТ69:

• 864 руб. - Сторнирована сума внесків частини трудової пенсії.
• 114 крб.- відкориговані внески до ФСС.
• 200 крб.- сторновані внески в ФФОМС.
• 8 руб. - Відкориговані внески за профзахворювання.

Організація перерахувала ПДФО з відпускних в сумі 1 532 руб. Прибутковий податок, нарахований із зарплати, становить 164 руб. «Надлишок» ПДФО - 511 руб. Відобразимо коригування утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні. проведення:

1. Дт68 КТ51- 164 руб. - Вся сума податку перераховується до бюджету.

2. Дт70 КТ51- 511 руб. - Повернуто касиром «надлишок» утриманого ПДФО.

3. ДТ50 КТ70 - 2830 руб. (3929 - 1263 - 164) - кошти надійшли в касу.

Заборгованість бюджету по ПДФО в сумі 511 руб. можна врахувати в рахунок майбутніх платежів з податку.

створення резерву

Тепер розглянемо приклад, в якому співробітник відмовився добровільно повернути гроші. Організація змушена створити резерв на оплату відпусток. Змінимо трохи вихідні дані минулого завдання:

• 28 днів відпустки були відгуляли авансом;
• середній заробіток касира в день - 421 руб .;
• робочий рік: 01.06.13 - 31.05.14, не відпрацьоване для відпустки 6 місяців;
• співробітниця звільняється 3 березня 2014.

Сума отриманих відпускних: 421 х 28 = 11 788 руб.

Підприємство створює резерв для оплати, тому:

• суми за повністю відпрацьовані списуються з резерву;
• суми за невідпрацьовані добу списуються в рахунок поточних витрат.

Нарахована зарплата за березень - 1263 руб.

На момент звільнення касир відпрацювала 8 місяців і 2 тижні (14 днів) за звітний період. При розрахунку будуть враховуватися повні 8 місяців: 12 - 8 = 4 міс. - Невідпрацьований час.

вважаємо:

11 788: 12 х 4 = 3929 руб. - На таку суму необхідно здійснити утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні.

Наказ директора в таких випадках передбачає, що невідпрацьовані суми повинні списуватися в рахунок витрат за поточний період.

Внески оплачувалися за ставкою 0,2%. На момент звільнення звітність за минулий рік не була здана. Співробітниця не згодна з утриманням. Розміру зарплати за березень не вистачає для проведення розрахунків. Касир добровільно не бажає повертати суму, якої бракує.

1. Дт96 КТ70 - 5894 руб. - Нараховані відпускні за рахунок резерву (перед відпочинком).

2. ДТ44 КТ70 - 5894 руб. - Нараховані відпускні за рахунок поточних витрат (в день звільнення).

3. Дт70 Кт68 - тисячу п`ятсот тридцять два руб. - Утримано ПДФО.

4. Дт68 Кт51 - тисячу п`ятсот тридцять два руб. - ПДФО перераховано до бюджету.

Утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні в 1С ЗУП

При наданні співробітнику відпустки з нарахованої суми утримується ПДФО. Якщо розпорядження керівника передбачає утримання зайво нарахованих сум, необхідно повернути податок в порядку, встановленому НК РФ. В БО ці операції здійснюються сторнуванням. Розглянемо, як відобразити утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні (проводки 1С).

Спочатку потрібно подивитися настройки програми. Якщо встановлено алгоритм розрахунку як «Не зменшує податки», то утримані суми реєструватимуться, як зазвичай. Якщо встановлено «Зменшує внески», то суми будуть реєструватися, як сторно нарахування.

приклад

Припустимо, 22.05.2014 співробітник звільнений за власним бажанням. З 06.03.2014 по 20.03.2014 йому було авансом надана відпустка на 14 днів. Співробітник прийнятий в організацію 17.01.2014. На момент звільнення відпрацював 4 місяці і 5 діб. Щоб відобразити утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні, в 1С ЗУП передбачений спеціальний документ «Розрахунок при звільненні працівника».

Кількість невідпрацьованих днів визначається так:

• До кінця звітного року (23.05.14 - 16.01.15) залишається 7 місяців і 25 днів. Вони округлюються до 8 повних місяців.
• Кількість днів відпустки: 28: 12 х 8 = 19.
• Виключимо використані дні: 19 - 14 = 5.

У програмі потрібно встановити опцію "утримати авансом", вказавши "порядок розрахунку" - " календарні дні" в кількості 5. Потім потрібно сформувати розрахунковий листок. утримання в "Індивідуальній картці ЄСП" не впливають на нарахування. За відпрацьовані дні співробітнику нараховано 18 190 руб. Здійснимо утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні. проведення:

• Наказ керівника передбачає повернення надміру сплачених сум. Тому в програмі потрібно сторнувати документ «Нарахування зарплати»:

- ДТ44 КТ70 - нарахування зарплати;

- Дт70 Кт68 - утримання ПДФО;

- ДТ44 КТ69 - утримання зборів.

• Потім ввести новий, з перерахованими днями відпустки.

Статті схожі на "Утримання за невідпрацьовані дні відпустки при звільненні в 1с зуп: проводки, наказ"

Утримання із заробітної плати: закон і практика

Право на відпустку

Як розрахувати вихідну допомогу при звільненні

Як звільнитися під час відпустки, якщо виникають труднощі? Звільнення під час відпустки: закон постановляє, а життя має ...