Як розрахувати податок на прибуток: приклад. Як правильно розрахувати податок на прибуток?
У статті ви дізнаєтеся, як розрахувати податок на прибуток.
Содержание
Так, деякі громадяни мають право на ухилення від даного внеску або просто на його зменшення. Крім того, самі по собі розрахунки іноді бувають дуже заплутаними. І в них доведеться розбиратися, так як помилки здатні принести масу проблем. А це нікому не потрібно. Давайте спробуємо зрозуміти всі нюанси даного питання. Як розрахувати податок на прибуток? Приклад, і не один, допоможе розібратися в цьому.
Податок на прибуток - це
Але з чим ми маємо справу? Що таке прибутковий податок? З кого він стягується? Як неважко здогадатися, даний внесок в скарбницю держави - це не що інше як виплата від платника податків за отримання доходу. Стягується з усіх, у кого він є на території РФ. Тобто, і з резидентів, і з нерезидентів. Не важливо, хто це - просто фізична особа, юридична, організація або ІП. Головне, щоб у платника податків був дохід.
Податок на прибуток - найвідоміший і розповсюджений в Росії платіж. Від нього сховатися нікому не вдасться. Хіба що громадянам, які працюють неофіційно. Але вони діють на свій страх і ризик. Як правильно розрахувати податок на прибуток? Скільки потрібно платити в тому чи іншому випадку?
Фізичні особи
Почнемо з умов, які поширюються на фізичних осіб. Адже вони складають більшу частину платників податків. Як ми вже з`ясували, їх дохід оподатковується. Тільки не завжди. І в різних обсягах.
Справа вся в тому, що фізична особа має сплачувати цей внесок майже в будь-якому випадку. Та ще й в розмірі 13% від надходжень. Будь-які угоди купівлі-продажу, а також заробітна плата їм обкладаються. Виграші та скарби теж. Винятки є, але їх не так вже й багато.
Наприклад, ви не повинні платити за дохід, отриманий у вигляді дарчим від близьких родичів. Або якщо в угоді брала участь власність, яка є у вас у володінні більше трьох років. В принципі, це все обмеження, які діють на даний момент. Від здачі нерухомості в оренду, від зарплати, від продажу чого-небудь доведеться забирати певну грошову суму і переводити її державі. До речі, скарби і виграші оподатковуються в 35%.
організації
Що далі? як розрахувати податок на прибуток організації? Приклад буде наведено трохи пізніше. Замість цього поки що варто дізнатися, за якою ставкою потрібно проводити розрахунки.
Проблема полягає в тому, що тут однозначності немає. Замість цього податкова система РФ пропонує безліч альтернативних підходів і рішень. Наприклад, стандартна ставка для організацій становить 20%. У деяких випадках можна зіткнутися з 30%, 15% і 9%.
Крім того, від податку на прибуток звільняються компанії, які вибрали в якості оподаткування певні режими - скажімо, ССО. Ні, вони будуть платити податок на дохід, але тільки по іншій системі. Про неї трохи пізніше.
Запам`ятайте: як тільки мова заходить про організації, доведеться враховувати, що для того щоб вірно відповісти, як розрахувати податок на прибуток (приклад по "оборотка" і без неї буде вказано далі), ви повинні враховувати і дохід, і витрати за податковий звітний період. На практиці найчастіше все підрахунки проводяться раз в квартал.
для ІП
Окрема увага приділяється індивідуальним підприємцям. Чому? Справа в тому, що саме цей вид діяльності найчастіше вибирається громадянами, які хочуть працювати на себе. І, як показує практика, ними обирається особлива система оподаткування. Особливо коли мова йде про якомусь "фрілансі" або "копірайтингу". Більшість видів діяльності підприємців можуть бути переведені на спрощену систему оподаткування. Тоді не потрібно сильно замислюватися, як правильно розрахувати податок на прибуток. Приклад, який вказується нижче, пояснить, наскільки все легко і просто.
Чому так виходить? При появі ССО можна покладатися на податки у вигляді 6% від отримуваного прибутку. Тобто, будь-які витрати тут не враховуються. Насправді, подібна схема значно полегшує життя індивідуальним підприємцям. Ніяких зайвих паперів і звітностей, ніяких мук з підрахунками. Досить знати математику на рівні середньої або старшої школи. І все.
для зарплати
Як розрахувати податок на прибуток (приклад по рахунках хвилює і цікавить багатьох)? Була втрачена одна особливість, пов`язана з фізичними особами. Для них прибутковий податок може бути зменшений на деяку суму, якщо у працівників є неповнолітні діти. Цей процес називається вирахуванням на дітей.
Так, якщо в рік дохід не перевищує 280 000 рублів, а також якщо у громадян є неповнолітні діти (або студенти очної форми / курсанти / інтерни / ординатори до 24 років включно) можна сподіватися на зменшення податкової бази. Це призводить до зниження виплат до податкових органів.
На одного і двох дітей покладається 1400 рублів відрахування. На 3-х і більше, а також на дітей-інвалідів - 3000. В деяких випадках покладається 6 і 12 тисяч, відповідно, але такі явища майже не спостерігаються в Росії. Також фізичні особи мають право на подвійний податкове вирахування, якщо чоловік відмовився від цієї пільги.
Загальний принцип
Як розрахувати податок на прибуток відокремленого підрозділу і не тільки? Тут допоможе єдина формула, яка зрозуміла навіть школяреві. Тобто, достатньо підставити в неї всі необхідні значення, щоб отримати суму, покладену до сплати. Вона поширюється на всі прибуткові податки. Не важливо, з ким є справа - з фізичною особою, організацією або ІП.
Що допоможе підрахувати покладені до сплати суми? Формула, яка складається всього з 2-х елементів. Перший - це рівень податкової ставки. Вона, як ми вже з`ясували раніше, встановлюється в тому чи іншому випадку конкретно. Другий - це так звана база. Якщо перемножити ці дві складові між собою, то ви отримаєте розмір податку на прибуток.
Про базу
У багатьох виникають питання навіть тут. Як розрахувати податок на прибуток? Приклад не може бути приведений і зрозумілий в повній мірі, поки не ми не розберемося, що таке податкова база. Якщо вже ставка - це всім відомий компонент, то ось з другим елементом ситуація важча.
Податкова база - це не що інше, як сума, оподатковувана прибутковим податком. Від неї доведеться відштовхуватися при розрахунках. Вона може зменшуватися в тих чи інших випадках. Неправильне визначення веде до невірних підрахунками і проблем з податковими органами.
Податкова база у фізичних осіб - це просто їх дохід. Коли мова заходить про компанії та підприємництво, можна сказати, що вона складається із прибутку і витрат. Тобто, базою в даному випадку буде називатися сума, отримана після вирахування збитків і витрат. Також, говорячи про фізичних осіб, варто відзначити - податкові відрахування на дітей в базі будуть враховані в обов`язковому порядку. Тепер, коли відомі тонкощі процесу, можна задуматися, як розрахувати податок на прибуток за місяць, квартал або рік в тому чи іншому випадку.
для фізосіб
Почнемо з фізичних осіб. З ними проблем найменше. Наприклад, ви працюєте в компанії, і зарплата у вас 19 000. При цьому в рік прибутку буде на 228 000 рублей. Є три дитини - 5, 11 і 25 років, а другий з батьків не працює.
При подібному розкладі за місяць виходить наступна картина:
(19 000 - 1400 х 2) х 0,13 = 2106.
Без відрахувань на дітей, якби їх не було, довелося б просто заплатити:
19 000 х 13% = 2 470.
За рік в обох випадках набігає сума податків в 25 275 і 29 640 рублів, відповідно. Нічого важкого, вірно? Ніяких проблем в даному моменті немає.
організації
А ось з організаціями все куди складніше. Адже тут потрібно точно знати, які дані будуть враховуватися у витратах, доходи, збитки, прибутку і так далі. Багато хто лякається і впадають в паніку, як тільки замислюються про це. Так як розрахувати податок на прибуток? Приклад буде найпростішим.
Отже, є фірма, яка отримала за квартал 4 200 000 рублів прибутку. На зарплату працівникам, ПДВ, амортизацію і сировину був витрачений 1 млн, а в минулому звітному періоді податковий збиток склав 200 000. Справа ми маємо зі звичайною організацією в Росії, ні з іноземної.
Тоді виходить, що податкова ставка у нас буде 20%. При цьому база визначається як:
(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000) = 3 000 000 рублів.
Від цієї суми ми будемо проводити всі розрахунки. Тепер все, що залишилося - це помножити базу на ставку. виходить:
3 000 000 х 0,2 = 600 000 рублей.
У таку суму буде обчислюватися податок на прибуток організації.
для відомості
Підрахувати покладені виплати власноруч не так вже й важко. А ось вказати їх на оборотно-сальдової відомості - це вже не така вже й проста задача. Адже там є безліч різноманітних кодів і складових. Кожен елемент відображає ті чи інші доходи, надходження, збитки і витрати. Доведеться їх враховувати і прописувати.
Тут ви повинні врахувати тільки найосновніші коди. це:
- 90.01 - виручка;
- 90.03 - ПДВ;
- 91.01 - внереліалізаціонние доходи;
- 90.02 - собівартість продукції.
В принципі, найчастіше громадяни намагаються лише уважно читати відповідність рахунків і зіставляти їх з витратами-доходами. Все гранично просто, коли знаєте, до якої інформації звертатися. Довідки у відповідних програмах для звітності є. Всі коментарі вказуються напроти рахунків.
підприємництво
Останній момент, який потрібно врахувати - це підприємницька діяльність. Як розрахувати податок на прибуток ІП? Приклад в даному випадку виявиться ще простіше, ніж у випадку з фізичними особами. Вже було сказано, що підприємці найчастіше працюють за ССО. Так що, вони будуть брати податкову ставку в 6%. З базою визначитися теж гранично легко - все, що ви отримали в даному випадку, оподатковується.
Виходить, потрібно просто взяти дохід за рік і помножити його на 6%. Наприклад, в рік прибуток становить 269 000 рублів. Тоді доведеться відповідно заплатити податковим органам:
269 000 х 0,06 = 16 140 рублів.
Плюс перерахувати певну суму внесків до Пенсійного фонду та на медичне страхування. Але це вже зовсім інша розмова.
Як бачите, нічого складного в цьому питанні немає. Саме через таких особливостей системи оподаткування в Росії процвітає підприємництво за ССО. Ніяких зайвих звітностей, оборотно-сальдових відомостей величезного обсягу, численних рахунків і так далі.
Взагалі податок на прибуток розраховувати можна за допомогою спеціальних онлайн-калькуляторів. Це не найкращий варіант, але він має місце. Є і сервіси, які складають паралельно вам відомість для звіту. Користуватися ними можна, але зловживати все ж не потрібно.
